关于喀左县2013年度财政预算执行
和其他财政收支的审计工作报告

　　　　　　　　　—2014年7月21日在喀左县第十五届
　　　　　　　　　　　　　人大常委会第十一次会议上
　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　县审计局局长  宋 文 评


主任，各位副主任，各位委员： 
　　我受县政府委托，向本次常委会报告2013年度全县财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
　　一、2013年度财政预算执行和其他财政收支审计基本情况
　　根据《中华人民共和国审计法》和《辽宁省预算执行情况审计监督办法》的规定，2013年县审计局按照县委、县政府的部署和要求，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计方针，全面忠实履行审计监督职责，加强对财政资金全口径审计监督，保障经济安全，规范财政管理，着力推动改革、促进发展、健全法治、维护民生，充分发挥审计“免疫系统”功能，更好地服务全县经济社会发展。
　　（一）县本级预算执行及其他财政收支审计的开展情况。
　　截至2014年6月末县审计局开展了县财政局、地税局、园林管理处、凌河保护区管理局、供热管理办公室、凌河景区管理处、公安局、民政局、水利局、农村经济局10个行政事业单位财政收支审计，白塔子镇、公营子镇、大营子乡、十二德堡镇4个乡镇政府决算审计，六官营子镇、人社局、公路段、交警大队4户领导干部经责责任审计，全县政府性债务审计、非税收入专项审计，全县城市基础设施建设、社会公益及其他建设18个政府投资项目审计。
　　在预算执行审计工作中，县审计机关紧紧围绕县委、县政府中心工作，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，强化政府性资金监管为目标，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，切实发挥审计在维护经济社会健康运行中的“免疫系统”功能。
　　一是在审计组织上。整合审计资源和审计成果，实行统一组织、统一计划、统一方案，按照完整的财政审计范围，围绕财政审计目标，对项目选择、审计内容、审计重点、审计资源、组织实施和成果利用进行统筹管理，形成合力。
　　二是在审计方法上。做到财政部门审计与延伸审计预算部门有机结合，预算执行审计与专项资金审计有机结合，全面掌握财政资金的走向，从宏观及微观两个层面揭露和分析预算执行及管理中出现的深层次问题，确保财政审计的有效性、完整性。
　　三是在审计内容上。扩大审计覆盖面，重点审计了预算部门及所属单位预算编报、调整、批复和资金拨付情况；上级各类专项资金的拨付、管理、使用情况；政府性债务、非税收入管理情况；部门及所属单位内部控制、财政收支和资产管理情况；政府采购执行情况。及时揭示财政运行中的不安全因素和潜在风险，促进将所有政府收入纳入预算管理，推动预算公开和财政管理的规范化，促进提高预算执行效果和财政资金使用效益。
　　（二）2013年度财政预算执行和其他财政收支审计情况。　　
　　1.财政预算执行审计情况。
　　县人大批准的2013年全县公共财政预算收入93500万元，经两次调整后为85600万元，调整减少7900万元；年末实际完成85638万元，其中：当年税收收入完成74157万元，非税收入完成11481万元。完成预算的100.04%，比预算增加收入38万元，比上年增加9320万元，同比增长12.21%。
　　县人大批准的2013年财政总支出年初预算139028万元，经两次调整后为131128万元，调整减少7900万元；当年实际总支出260735万元，为预算调整支出的198.84%；比上年增加支出40977万元，同比增长18.65%。
　　2013年地方财政总收入为260735万元，其中一般预算收入85638万元、上级补助返还性收入3450万元、上级补助一般性转移支付收入89024万元、上级补助专项转移支付收入77360万元、上年结余收入4574万元、调入资金689万元。2013年地方财政总支出为260621万元，一般预算支出236495万元、上解支出20942万元、调出资金351万元、结转下年支出2833万元。收支相抵后，年终净结余114万元，财政收支基本平衡。
　　2.政府性基金收支审计情况。
　　政府性基金总收入83772万元，其中动用上年结余6588万元，上级补助收入6274万元，调入资金351万元，本年收入实际完成70559万元。本年收入，包括地方教育附加收入958万元、文化事业建设费收入5万元、国有土地使用权出让金收入63733万元、国有土地收益基金收入2823万元、农业土地开发资金收入455万元、城市基础设施配套费收入1999万元、育林基金收入40万元、其他政府性基金收入546万元。
　　政府性基金总支出79864万元，其中文化体育与传媒支出23万元、社会保障和就业支出1004万元、城乡社区事务支出74981万元、农林水事务支出698万元、其他支出1843万元。上解基金支出626万元；调出基金689万元。
　　收支相抵，2013年政府性基金年终结余3908万元。
　　3.县地方税收征管审计情况。
　　2013年，县地税系统公共财政预算收入计划68100万元，实际完成并入库税收收入68103万元，超收3万元，完成计划的100%，比上年增收11692万元，同比增长20.7%。2013年收费收入完成21258万元，较上年增加4778万元，同比增长28.9%。
　　2013年，税收征管和税收政策执行总体情况良好，税收征收质量稳步提升，超额完成了当年税收收入任务
　　4.“三公”经费支出审计情况。
　　2013年133个县本级预算单位公务经费支出8286万元，比上年减少支出2982万元，同比下降24.46%。其中：公务接待费（含会议费）支出443万元，比上年减少140万元，同比下降24.01%；公车运行及维护费支出1002万元，比上年减少476万元，同比下降32.21%。
　　（三）对县本级预算执行情况的总体评价。
　　——贯彻实施积极财政政策，促进经济平稳较快发展。面对复杂多变的国内外经济环境和财政收入形势，贯彻实施积极财政政策，积极谋划筛选项目，累计争取使用上级专项资金12.85亿元，推动了基础设施建设和社会事业的快速发展。
　　——优化支出结构，促进经济社会协调发展。围绕提高公共服务均等化标准和水平，集中整合财力，向民生领域和社会发展的薄弱环节倾斜，使党和政府各项惠民政策落到实处。继续加大民生投入，完善社会保障体系，促进保民生和保发展的紧密结合，2013年社会保障和就业支出3.79亿元、教育支出3.37亿元、医疗卫生支出2.08亿元。
　　——坚持依法理财治税，力求实现财政收支平衡。县财税部门加大对财政政策和预算执行情况的监督力度，强化税源信息化、社会化、科学化管理，建立健全综合治税体系，依法组织各项收入，多渠道增强政府财力，保证财政收支平衡。
　　从审计情况看，2013年度县本级预算执行和其他财政收支总体情况是好的，但预算执行及其他财政收支中仍存在一些不容忽视的问题，需及时纠正并加以完善。
　　二、2013年度财政部门预算执行审计发现的问题
　　审计结果表明，县财政局、县地税局推动实施积极的财政政策，注重加强预算管理和规范预算执行。存在的主要问题有：
　　（一）基金预算管理不规范。2013年县财政编制的政府性基金收支预算只向市财政局报送，未向县人大报送。
　　（二）专项资金未及时拨付。2013年县财政部门没有将财政专项资金及时拨付到项目单位，使大量的专项资金滞留在专户中，2013年末专户资金年末余额为45669.37万元。
　　（三）虚列预算支出。2013年末县财政未拨付资金，虚列专项支出14768.12万元、社保基金支出7186.12万元。
　　（四）无预算、超预算拨款。2013年无预算向市财政局拨付财政学会会费3万元、向朝阳正达电力建设有限责任公司喀左分公司拨付工程款500万元；2013年县财政局下达县环保局、利州园区、县地税局3个单位支出预算指标7739.99万元，实际拨款9581.67万元，超预算拨款1841.68万元。
　　（五）部分预算收入未及时缴库。2013年末非税收入专户结存4395.25万元，未缴入国库纳入当年预算管理。
　　（六）违规出借财政资金。2013年将非税收入专户中存放的资金借给县建筑工程公司2300万元、借给县建设投资有限公司3500万元，合计5800万元，计入暂付款。
　　三、政府性债务审计情况
　　按照国务院要求，审计署2013年组织对全国政府性债务情况进行了全面审计。审计采取“上审下”形式，县本级部分由市审计局组织实施，县审计局负责对21个乡镇政府性债务情况进行审计。审计结果表明，至2013年6月底，全县21个乡镇政府性债务余额3426.28万元，全部为政府负有偿还责任的债务，债务风险总体可控。在乡镇政府性债务余额中，有40.07%共计1373.05万元的政府性债务是2006年以前年度举借的，其余59.93%共计2053.23万元政府性债务是2006年以后形成的。2012年末，我县21个乡镇负有偿还责任债务余额为3284.13万元，其中当年年末逾期债务额3277.75万元，逾期债务率为99.81%。逾期债务率较高，表明已出现偿债困难，存在较高风险。审计发现的主要问题：一是建设项目拖欠工程款比较普遍，且建设项目在立项、审批、监管等环节存在不规范现象；二是债务资金使用中存在不规范现象。县审计局分析了乡镇政府性债务产生的主要原因及债务资金在促进地方经济社会发展中发挥的积极作用，提出了化解债务的可行性建议。
　　2014年，结合财政预算执行审计和地方财政收支审计，跟踪审计了乡镇政府性债务制度建设情况，以及2013年6月底以来地方政府性债务的变化情况。从审计情况看，相关乡镇加强了债务统计、对账及风险分析预警等工作，乡镇政府性债务增长明显放缓。对审计指出的问题，相关乡镇正在整改。
　　四、非税收入专项审计情况
　　2014年1月至3月，按照市审计局和县政府安排，县审计局开展了全县2013年度非税收入审计。经对55个部门69个单位非税收入进行审计，掌握了全县非税收入征收、管理和使用情况。审计结果表明，各相关单位能够按照国家、省、市和县非税征管的相关规定，不断强化非税征管，加强非税收入管理和监督，开展清理欠缴等多种措施，非税收入实现持续较快增长，为全县经济社会发展做出了积极贡献。但在非税收入征收和管理上存在一定问题，主要有：无证收费96.50万元；未按规定使用非税票据41.67万元；超标准收费594.84万元；未按规定足额征收非税收入703.32万元；收费许可证未年检违规收费34.11万元；违规预征非税收入103万元；非税收入未缴入国库191.62万元；未按规定期限集中上缴392.73万元；坐支非税收入64.09万元；未执行“收支两条线”管理191.24万元；其他问题978.62万元。合计3391.74万元。
　　县审计局针对非税收入征收、管理中存在的问题，分析了产生问题的主要原因，提出了全面推行计算机网络化管理、实行收支脱钩、加强非税收入账户管理、实行“票款分离”、严格执行收费标准、严格执行收费许可制度、及时足额上缴非税收入等审计建议。此次审计发现的问题，县审计局已向县政府做了专题汇报。目前，正按县政府的要求对违规单位进行严肃处理处罚。
　　五、对乡镇政府和县直部门财政收支、领导干部经济责任和政府投资项目审计情况
　　（一）乡镇财政决算审计情况。
　　2014年以来，县审计局对4个乡镇政府2013年度财政决算和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，相关乡镇政府能够认真落实各项财政工作方针，财政实力明显增强，公共保障能力、财政管理水平和运行效率不断提高，但在财政决算审计中，仍然存在各类违规问题。主要有：决算报表内容不真实，少计支出889.77万元，挤占专项资金125.66万元，无预算拨款8.50万元，无证收费129.12万元，截留财政收入3.12万元，滞留专项资金69.81万元，应计未计固定资产5.84万元，未按规定取得发票23.28万元，大额支付现金132.69万元，合计1387.79万元。
　　在审计中，县审计部门对存在的问题予以揭露，下发审计决定4份，对相关乡镇政府存在滞留、挤占挪用财政专项资金问题和其他违法违规问题作出审计处理19项，提出整改意见19条。目前，各乡镇正在落实审计整改意见。
　　（二）县直部门预算执行审计情况。
　　县审计局对县本级8个部门及事业单位2013年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明，各单位内部管理不断加强，内控制度日益完善，预算观念进一步增强，依法理财水平逐步提高。但在预算执行和财政财务管理中，仍存在一些问题。主要有：无证收费0.33万元，超限额使用现金520.62万元，超范围列支费用82.09万元，未按规定取得发票97.40万元，坐支应当上缴的财政收入230.22万元，应计未计固定资产15.11万元，自行采购应当集中采购项目75万元，行政事业性收费未执行收支两条线管理278.44万元，未按规定进行招标325.03万元，违规转包工程5.2万元，账务处理不合规104万元，合计1733.43万元。
　　在审计中，县审计部门作出审计决定8份，对存在的问题实事求是地予以揭露；对违法违规问题做出审计处理24项，进行认真的处理处罚，同时提出限期整改要求，并提出改进和加强财政收支管理建议23项。
　　（三）领导干部任期经济责任审计情况。
　　受县委组织部委托，2014年以来对4个单位5名党政领导干部经济责任履行情况进行了任期经济责任审计。其中：离任审计3户，任中审计1户。从审计结果看，被审计领导干部认真履行职责，财经法律观念较强，围绕本部门、本单位的中心工作，在促进经济社会发展方面做了大量工作。但在履行经济职责、财政财务及资金管理方面，仍存在违规问题。主要问题有：挪用专项资金159.39万元，坐支应上缴的财政收入156.41万元，违规取得发票22.32万元，未及时上缴财政资金117.84万元，公务用车超标准6.45万元，超标购置服装35万元，合计497.40万元。
　　通过审计，发出审计决定4份、进行审计处理13项，对加强党政主要领导干部的管理和监督，推进党风廉政建设，完善权力运行制约和监督机制，促进领导干部正确履行经济责任，发挥了审计监督作用。
　　（四）政府投资项目审计情况。
　　对政府各部门、单位申报的政府投资项目实施审计监督，开展城市基础设施建设项目、社会公益项目以及其他建设项目的审计，对重点项目实施跟踪审计。一是完成政府投入大、社会关注度高、涉及国计民生重点工程的预（结）算竣工决算审计项目18个，审计投资总额9798.39万元。在甲乙双方决算及财政部门评审的基础上，审减工程造价2185万元，审减率22.3%，有效地提高了政府投资效益，节省了财政资金。二是继续对资金投入大、建设周期长的大凌河综合治理及污水处理厂改、扩建工程进行跟踪审计，有效提高了政府投资项目的建设质量和效益，避免资金的浪费。三是根据实际审计情况及相关法律法规，共出具审计报告3份、审计决定1份。
　　六、加强财政管理的意见
　　根据审计情况，提出以下意见：
　　（一）深化财政预算改革，不断完善公共财政体系建设。
　　积极推进预算编制改革，细化预算编制内容，切实把预算落实到具体项目，提高年初预算到位率；按照健全公共财政体系的要求，健全公共财政预算，优化支出结构，着力保障和改善民生；强化政府性基金预算管理，提高基金预算的规范性和透明度；通过不断完善公共财政体系建设，增强财政预算分配和监督职能，充分发挥财政预算管理对于加强宏观调控、保障经济社会健康发展的积极作用。
　　（二）积极推进预算公开，促进财政信息更加透明。
　　积极推进财政预算公开，建立健全规范的财政预算信息公开机制。要在现有财政信息公开的基础上，积极将政府预算、基金预算、国有资本经营预算、部门预算，尤其是社会关注的“三公”经费预算及执行等情况，按照有关规定向社会公开，增强预算的透明度，自觉接受社会各界的监督，促进依法理财、民主理财，实现财政科学化精细化管理，提升预算管理水平。
　　（三）加强财政资金管理，完善预算支出绩效评价机制。
　　完善项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究项目设立标准、规范项目审核程序，做好项目评估和可行性论证，提高项目计划 和资金分配的科学性和合理性；建立资金管理部门的日常跟踪问效、专门监督机构的检查与预算编制部门相互协调的监督机制，将专项资金的监督贯穿于资金活动的全过程；建立健全财政资金绩效管理制度，预算安排时要确定绩效目标，预算执行过程中要监控实施情况，预 算执行结束后要进行绩效评价。
　　（四）严格落实财经制度，规范单位财政财务收支行为。
　　进一步强化财经法纪意识，增强遵纪守法的自觉性，加强内部审计，强化内部控制，规范收支行为；同时，要更加注重对所属单位财政财务收支的日常监督管理，采取切实措施，促进其进一步规范财务行为，提高财务核算和管理水平；加强对财经法规 政策的学习培训，提高依法理财、科学理财的能力，针对本部门本行业的特点，完善预决算编报、专项资金使用、资产管理核算等规章制度，强化内部控制。对屡查屡犯的问题，要落实责任追究制度，严肃追究有关主管人员和其他责任人员的责任。
　　主任、各位副主任、各位委员，2013年度全县财政预算执行和其他财政收支审计工作，在维护《预算法》和《审计法》的严肃性、推进深化财政预算管理改革等方面取得了一定成效。今后，审计机关将继续围绕县委、县政府中心工作，忠实履行法定职责，不断提高审计工作质量和水平，为推进法治、维护民生、推动改革、促进全县发展作出更加积极的努力！